Налоги в Австрии в 2025 году: система, ставки, обязательства предпринимателей и самозанятых

Общая структура налогов в Австрии

Подоходный налог (Einkommensteuer) для предпринимателей и частных лиц

В 2025 году подоходный налог в Австрии рассчитывается по прогрессивной шкале:

• Годовой доход: до € 13 308
  Ставка налога — 0 %
• Годовой доход: € 13 308 — € 21 617
  Ставка налога — 20 %
• Годовой доход: € 21 617 — € 35 836
  Ставка налога — 30 %
• Годовой доход: € 35 836 — € 69 166
  Ставка налога — 40 %
• Годовой доход: € 69 166 — € 103 072
  Ставка налога — 48 %
• Годовой доход: € 103 072 — € 1 000 000
  Ставка налога — 50 %
• Годовой доход: свыше € 1 000 000
  Ставка налога — 55 %

Предприниматели, ведущие деятельность не в форме общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества, также обязаны ежегодно подавать декларацию о доходах (Einkommensteuererklärung) через систему FinanzOnline.

Налог рассчитывается на основе чистой прибыли с учетом профессиональных расходов и амортизации.

Налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer / USt)

Все, кто оказывает услуги или продаёт товары в Австрии, сталкиваются с налогом на добавленную стоимость (НДС):

• 20% — стандартная ставка (услуги, консалтинг, реклама);
• 10% — продукты питания, книги, аренда жилых помещений;
• 13% — культура, туризм, авиаперелеты.

Малые предприниматели (Kleinunternehmer) освобождаются от уплаты НДС, если их годовой оборот не превышает 55 000 евро.Они обязаны подавать только Einkommensteuererklärung (декларацию о доходах) и уплачивать взносы в SVS (социальное страхование самозанятых).

Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)

Для юридических лиц (например, GmbH или AG) применяется фиксированная ставка налога на прибыль — 23% с 2024 года. Учет ведется по двойной системе (Bilanzierung), обязательна помощь бухгалтера или налогового консультанта.

Другие обязательные взносы и сборы для бизнеса в Австрии

• Kammerumlage — членство в торговой палате WKO (Wirtschaftskammer) обязательно при открытии Gewerbe
• Kommunalsteuer — 3% общего фонда оплаты труда (сумма всех выплат сотрудникам, если таковые имеются)
• Взнос для работника в соответствии с Законом о компенсации семейного бремени (FLAG) — 3,7 % от общего фонда оплаты труда
• Grundsteuer — налог на коммерческую недвижимость, взимаемый в случае, если предприятие владеет недвижимостью в Австрии

В соответствии с Законом о содействии созданию новых предприятий (Neugründungs-Förderungsgesetz) некоторые налоги не взимаются или снижаются, если они были понесены в связи с созданием нового предприятия.

Социальное страхование для самозанятых в Австрии (SVS)

SVS (Sozialversicherung der Selbständigen) — это обязательная система социального страхования для всех, кто работает не по найму. Она охватывает как владельцев бизнеса, так и новых самозанятых (например, фрилансеров, консультантов, дизайнеров, терапевтов, артистов и др.).

Что включает SVS:

• Медицинское страхование — eCard, доступ к врачам, рецептам, больничным
• Пенсионное страхование — начисление трудового стажа, выплаты по старости
• Несчастные случаи — страхование при профессиональных травмах

Минимальные взносы в 2025 году:

• Минимальная база взносов в месяц является €551,10 от которых 26,83 % уплачиваются в пенсионный фонд и в социальное страхование
  • Соответственно €639,72 является минимальным взносом в квартал
• При росте прибыли SVS автоматически пересчитывает взносы на основе налоговой декларации.

Стартовые льготы:

Программа поддержки новых предпринимателей в Австрии:

• Снижение социальных взносов на 2 года;
• Гибкие условия начала страхования.

Другие факты о налогах и страховании в Австрии

• Электронная подача деклараций и счетов обязательна через FinanzOnline.
• Рекомендуется использовать бухгалтерские платформы (SevDesk, Lexoffice, BMD, FreeFinance) — особенно для фрилансеров и ИП.
• Расходы можно списывать при наличии чека и бизнес-обоснования (Bewirtungskosten, Fahrtkosten, Werbungskosten и др.).
• Совмещение личных и рабочих расходов может вызвать штрафы — важно разграничивать затраты.
• Обязательно сохранять документацию минимум на 7 лет

Таким образом, ведение бизнеса или самозанятость в Австрии требует четкого понимания налоговой и страховой системы. Регулярные консультации с налоговыми консультантами (Steuerberater), а также грамотное структурирование расходов помогают оптимизировать налоговую нагрузку и избежать возможных штрафов.